La TVA en tant qu’entrepreneur indépendant (ou micro-entrepreneur) s’applique dès que vous dépassez les limites de CA et abandonnez le plan. Mais du doublement des plafonds CA au 1/01/2018, vous pouvez également être soumis à la TVA, tout en maintenant le régime de l’auto-entrepreneur. Nos explications.
Entrepreneur autonome et TVA, changements importants au cours de l’année 2018
Depuis la réforme du régime des micro-entreprises en 2018 , les plafonds CA pour les entrepreneurs indépendants ont été doublés. Par conséquent, vous pouvez rester entrepreneur tant que votre CA ne se décolle pas :
- 176 200 euros (base 2020) pour des activités commerciales (achat et revente d’articles ou de nourriture à emporter ou à manger sur place, ou fourniture d’hébergement),
- 72 500€ (base 2020) pour l’activation du service.
D’ autre part, même si vous êtes entrepreneur autonome, vous devrez facturer et payer la TVA (vous êtes « soumis » à la TVA), sivotre chiffre d’affaires dépasse les limites suivantes (base 2020) :
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- 85 800€ pour les activités commercials,
- 34 400€ pour les activités de service.
Ce sont les règles classiques de la fiscalité et elles s’appliquent également aux entrepreneurs indépendants. Voir notre article sur les conditions pour bénéficier de l’exonération de TVA (« franchise de TVA »).
Des seuils de tolérance sont fournis. Par conséquent, vous bénéficiez toujours de l’exonération de TVA, tant que le chiffre d’affaires ne dépasse pas :
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- 94 300€ pour les activités commercials,
- 36 500€ par activité de service.
En termes simples, que se passe-t-il lorsque vous dépassez les seuils de TVA déductibles ?
CA est entre : 85 800€ et 94 300€ (affaires) commercial) 34 400€ et 36 500€ (activités de service) CA > 94 300€ ou 36 500€ ( selon l’activité)SéjournezEn franchise de TVA pour l’année en cours.
La transition vers le système de TVA simplifié effectif aura lieu le 1er janvier de l’année suivant le dépassement si :
- Le CA N 2 ne dépasse pas ces tolérances.
- Votre CA N-1 n’a pas dépassé 85 800€ ou 34 400€ (selon l’activité).
TVA, Il s’agit donc d’une sorte de régime intermédiaire qui se produit entre le moment où vous dépassez les « anciens seuils d’AC » et le moment où vous dépassez les « nouveaux seuils d’AC ». Période intermédiaire dans laquelle vous êtes soumis à la tout en restant auto-entrepreneur
et sans passer complètement au « régime ».
Concrètement, comment percevoir la TVA en tant qu’auto-entrepreneur ?
Une fois que vous dépassez les seuils de tolérance (94 300€ ou 36 500€, selon l’activité ), vous êtes soumis à la TVA et passez au régime simplifié réel. Appliquer la TVA à vos factures. Cela signifie que vous percevez la TVA etdonc il devra la « retourner » à l’état.
L’ autre chose est que vous pouvez également « récupérer » la TVA déductible. C’est-à-dire la TVA payée sur les biens et services que vous achetez dans le cadre de votre activité professionnelle. À condition, cependant, que vous achetez auprès de professionnels qui sont eux-mêmes soumis à la TVA.
Vous déclarez et remboursez la TVA prélevée sur les factures au cours du semestre, puis deux fois par an. Ces avances seront rajustées à la fin de l’année où le CA12 sera déclaré en décembre de chaque année.
Vos obligations comptables en tant qu’entrepreneur indépendant assujetti à la TVA :
Dans le cas du suivi des comptes, seule la tenue d’un livre comportant des pages numérotées sur lequel le montant de chaque transaction est inscrit, au jour le jour, sans vides ni vides, en distinguant, si nécessaire, les opérations imposables et non imposables.
Pour déclarer la TVA et payer la TVA due, vous devez créer levotre compte d’entreprise sur le site Web de l’impôt.
Veuillez noter qu’avant de pouvoir déclarer votre premier dépôt de TVA, vous devez également activer votre compte professionnel. Cela peut prendre du temps, alors n’attendez pas le dernier moment pour y entrer !
Pour rappel, dans le cadre du Simplified Real Scheme, vous devez déclarer votre TVA en deux versements semestriels :
- 55 % en juillet,
- 40 % en décembre.
Le Conseilde nos comptables si vous dépassez les plafonds de l’auto-entrepreneur et bientôt payer et percevoir la TVA
Pour vos clients professionnels,l’application de la TVA en tant qu’entrepreneur indépendant ne change pas grand-chose puisqu’ils y sont également assujettis. La TVA qu’ils paient sera déductible de leur déclaration de TVA et ils pourront la « récupérer ». En revanche, si vous vendez des produits ou des services à des particuliers, les taux augmenteront sans pouvoir récupérer la TVA appliquée en plus.
Donc, vous devez anticiper cette augmentation. Si vous ne faites que démarrer votre propre entreprise, il pourrait être bon d’envisager cela si vous pensez que vous pouvez sortir du plan d’auto-entrepreneur rapidement. Définissez dès le départ un taux qui inclut la TVA de 20 % que vous pourrez appliquer ultérieurement.
Si vous avez déjà démarré votre entreprise, par exemple, vous pouvez profiter d’un changement d’année pour justifier une augmentation de taux de 10 %. Puis les augmenter à nouveau de 10% l’année suivante…
L’ auto-business s’avère être un bon tremplin pour tout nouvel entrepreneur. Mais une fois que vous démarrez votre entreprise, il est parfois plus rentable de passer à un autre état (EIRL, SARL, SAS…). Pour le savoir, ECL Direct vous propose de passer le test avec son simulateur auto-entrepreneur.
